Земельный налог начисление и прекращение начисления с момента продажи


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Земельный налог относится к местным налогам. Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов. Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности ст. Для этого землю надо купить. Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного бессрочного пользования.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат земельного налога. Налоговый вычет на землю или участок

Земельный налог: ассорти вопросов


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Изменился ли порядок расчета налоговых обязательств по плате за землю в г. Кроме того, изменены отдельные нормы о размере арендной платы п. При этом следует обратить внимание, что нормы п. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, по индексу потребительских цен за предыдущий год ежегодно рассчитывает величину коэффициента индексации НДО земель, на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года ст.

Приложением 1 к Порядку нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения, утвержденного приказом Минагрополитики Украины от Необходимо учесть положения настоящего Порядка, поскольку значение НДО единицы площади пашни по областям применяется при расчете налоговых обязательств для земельных участков, которые находятся за пределами населенных пунктов и НДО их не проведена.

Также обращаем внимание на то, что такая оценка определена по состоянию на Как заполняется новая декларация по плате за землю юридическими лицами на г.? Приказом Минфина Украины от Подробнее об этом читайте в материале Заполнение декларации по плате за землю. Где можно получить справку выписку из Государственного земельного кадастра?

Для определения размера налога и арендной платы используется НДО земельных участков ст. Управление в сфере оценки земель и земельных участков осуществляет центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, которым сегодня является Госгеокадастр.

Ведение Государственного земельного кадастра также возложено именно на эту службу. Поэтому за получением любой информации о своих земельных участках субъекты хозяйствования должны обращаться исключительно к Госгеокадастру и его территориальным подразделениям. Справка выписка о размере НДО земельного участка согласно нормам п. Какую нормативную денежную оценку указать в налоговой отчетности на г. Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды такого земельного участка ст.

В то же время для определения размера налога и арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности используется НДО земельных участков и действующим законодательством предусмотрена ее ежегодная индексация.

Кроме того, НДО земли может меняться после ее обновления пересмотра в сроки, предусмотренные Законом Украины от Таким образом, для определения налоговых обязательств по арендной плате за земельные участки государственной или коммунальной собственности применяется НДО на текущий год.

Кроме того, арендаторы земельных участков должны иметь в виду, что органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, до 1 февраля отчетного года подают контролирующему органу по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, а также информируют о заключении новых, внесении изменений в существующие договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.

Форма перечня арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли государственной или коммунальной собственности, утверждена приказом Минфина Украины от Нужно ли подавать отчетность по плате за землю, если решением суда отменен договор купли-продажи имущества? Сроком уплаты налога и сбора признается период, который начинается с момента возникновения налоговой обязанности налогоплательщика по уплате конкретного вида налога и завершается последним днем срока, в течение которого такой налог или сбор должен быть оплачен в порядке, определенном налоговым законодательством.

Налог или сбор, который не был уплачен в установленный срок, считается не уплаченным своевременно ст. Момент возникновения налогового долга налогоплательщика, в том числе налогового агента, определяется календарной датой. Срок уплаты налога и сбора устанавливается в соответствии с налоговым законодательством для каждого налога в отдельности.

Изменение плательщиком налога, налоговым агентом или представителем налогоплательщика или контролирующим органом установленного срока уплаты налога и сбора запрещается, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом.

Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется путем переноса установленного налоговым законодательством срока уплаты налога и сбора или его части на более поздний срок ст.

При этом изменение срока уплаты налога не отменяет действующего и не создает новый налоговый долг. В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком плата за землю уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности или пользовании в текущем году.

При этом заметим, что фактический период нахождения земли в собственности или пользовании также должен подтверждаться документально.

То есть со вступлением в силу решения постановления суда у предприятия исчезает обязанность декларировать налоговые обязательства по плате за землю. В то же время право собственности на земельный участок, право постоянного пользования и право аренды земельного участка возникают с момента государственной регистрации этих прав ст. Право собственности или право пользования земельным участком оформляется в соответствии с Законом Украины от Кроме того, государственная регистрация земельных участков осуществляется в Государственном земельном кадастре в порядке, установленном Законом Украины от Таким образом, поскольку одним из основных нормативно-правовых актов, регулирующим земельные отношения в Украине, является ЗКУ, то и обязанность декларировать и платить не платить плату за землю у субъекта хозяйствования возникает именно со дня урегулирования таких отношений.

Как подавать отчетность по плате за землю, если у предприятия есть собственные и арендованные у местного совета земельные участки? Плательщики платы за землю кроме физических лиц самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года должны подать соответствующему контролирующему органу по местонахождению земельного участка декларацию на текущий год по соответствующей форме с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам.

Подача такой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. При этом если декларация подается впервые фактическая дата начала деятельности на определенной территории и возникновения обязанности вносить плату за землю , то вместе с ней подается справка выписка о размере НДО земельного участка, а в дальнейшем такая справка подается в случае утверждения новой НДО земли п.

Предприятием по гражданскому договору приобретены здания, а документы, подтверждающие право пользования земельным участком, не оформлены. При этом соответствующим решением городского совета предусмотрена обязательность начисления и уплаты земельного налога. Как быть предприятию в таком случае?

Согласно действующему законодательству, местные налоги устанавливаются решением местного совета. Установление местных налогов и сборов осуществляется в порядке, определенном Налоговым кодексом, согласно которому при принятии решения определяются обязательные элементы, в частности плательщики земельного налога, порядок уплаты земельного налога и тому подобное. Как уже отмечалось выше, акты совета, сельского, поселкового, городского председателя, председателя районного в городе совета, исполнительного комитета сельского, поселкового, городского, районного в городе в случае его создания совета, принятые в пределах предоставленных им полномочий, являются обязательными для исполнения всеми расположенными на соответствующей территории органами исполнительной власти, объединениями граждан, предприятиями, учреждениями и организациями, должностными лицами, а также гражданами, постоянно или временно проживающих на соответствующей территории.

Итак, спорные вопросы, которые возникают после принятия и обнародования решения совета, регулируются путем направления соответствующего обращения в местный совет или в судебном порядке.

Какие ставки налога на недвижимость применяются для расчета налоговых обязательств в г.? Законодательно установленный размер минимальной заработной платы на В отличие от предыдущего года в году к ставкам налога, установленным решениями местных советов, не применяется понижающий коэффициент 0,5.

В то же время ставки налога определяются решением местного совета, но следует обратить внимание на то, что налог на недвижимость не является обязательным для его введения п. Декларация по налогу на недвижимость подается по форме, утвержденной приказом Минфина от Как определить объект налогообложения транспортным налогом и рассчитать налоговые обязательства в г.?

Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет включительно и среднерыночная стоимость которых составляет более размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года. Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабмином, по состоянию на 1 января налогового отчетного года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа топлива п.

Постановлением КМУ от При этом п. Таким образом, субъектам хозяйствования предоставлено право и возможность получить достоверную информацию об объекте налогообложения транспортным налогом на текущий год. Необходимо обратить внимание плательщиков транспортного налога на то, что упомянутые выше особенности относительно определения объекта налогообложения действуют с года и отличаются от тех, что действовали в году.

Поэтому если плательщики транспортного налога подали отчетность в году на основании показателей года, им следует уточнить налоговые обязательства. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по соответствующей форме с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально п.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается, начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 ,00 грн. Форма декларации по транспортному налогу изменена, и новая редакция утверждена приказом Минфина от Какой отчетный период для определения объекта обложения единым налогом для плательщиков третьей группы - юридических лиц?

Налоговым отчетным периодом для плательщиков единого налога третьей группы является календарный квартал ст. Налоговый отчетный период начинается с первого числа первого месяца налогового отчетного периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца налогового отчетного периода.

Для субъектов хозяйствования, которые перешли на уплату единого налога с уплаты других налогов и сборов, установленных НКУ первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующего за следующим налоговым отчетным кварталом, в котором лицо зарегистрировано плательщиком единого налога и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода.

Для зарегистрированных в установленном законом порядке субъектов хозяйствования новообразованных , которые в течение 10 календарных дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, в котором произошла государственная регистрация. Для субъектов хозяйствования, которые образуются в результате реорганизации кроме преобразования любого плательщика налога, имеющего непогашенные налоговые обязательства или налоговый долг, возникшие до такой реорганизации, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующего за налоговым отчетным кварталом, в котором погашены такие налоговые обязательства или налоговый долг и подано заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

В случае государственной регистрации прекращения юридических лиц и государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя, являющихся плательщиками единого налога, последним налоговым отчетным периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о проведении государственной регистрации такого прекращения. В случае изменения налогового адреса плательщика единого налога последним налоговым отчетным периодом по следующему адресу считается период, в котором подано в контролирующий орган заявление об изменении налогового адреса.

Авторы: Инна Литвин , заместитель начальника Управления - начальник отдела платы за землю с юридических лиц и местных налогов и сборов Департамента налогообложения юридических лиц Государственной фискальной службы Украины.

Подпишитесь на полезную рассылку новостей и статей для бухгалтера! Обратимся к Вам по имени. Вы будете получать свежие новости. Полезные ссылки. Налоговые и бухгалтерские новости. Обычный шрифт Мелкий шрифт Обычный шрифт Крупный шрифт. Расчет обязательств Изменился ли порядок расчета налоговых обязательств по плате за землю в г. По информации Госгеокадастра значение коэффициента индексации НДО земель за составляет 1,0. Новая форма декларации Как заполняется новая декларация по плате за землю юридическими лицами на г.?

Договор заключен до определения НДО Какую нормативную денежную оценку указать в налоговой отчетности на г. Если договор отменен судом Нужно ли подавать отчетность по плате за землю, если решением суда отменен договор купли-продажи имущества? Подача отчетности Как подавать отчетность по плате за землю, если у предприятия есть собственные и арендованные у местного совета земельные участки?

Если документы не оформлены Предприятием по гражданскому договору приобретены здания, а документы, подтверждающие право пользования земельным участком, не оформлены. Ставки налога Какие ставки налога на недвижимость применяются для расчета налоговых обязательств в г.?

Транспортный налог Как определить объект налогообложения транспортным налогом и рассчитать налоговые обязательства в г.? Елена Лебедева. Поделитесь новостью в:. Читайте также. Обещают не наказывать за неуплату налогов и уменьшить их ставки.

Эксперты: возможны протесты. Власти хотят заставить украинцев отчитываться о свои Изменения, которые планирует внести новая власть в налоговое законодательство Уменьшение налоговых платежей ведет к несправедливости налогообложения, передает Экономическая правда. Оставить комментарий:. Ваше имя.

Порядок уплаты земельного налога для ИП и ООО

Министерство Юстиции Кыргызской Республики. Все свойства Данные только для последней редакции Edition. Документ Реквизиты Ссылающиеся документы. Общие положения статья 1. Земельный налог - форма обязательной ежегодной платы в республиканский и местные бюджеты за право пользования земельным участком. Объекты налогообложения статья 2.

Прекращение права собственности на земельный участок в связи с налоговый спор о начислении земельного налога на земельный участок, право с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный договор купли-продажи земельных участков признан недействительным, на.

Проблемы налогообложения виртуальных земельных участков

Налоговые уведомления также можно получить в территориальных налоговых органах. С года налогоплательщики - физические лица могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги при помощи единого налогового платежа. Этот платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и минимизирует вероятность ошибки при осуществлении платежа. Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. При наступлении срока уплаты имущественных налогов инспекция сама проведет зачет такого платежа. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и или задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых. О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

С какого момента начисляется налог на землю

Идеальной была бы ситуация, когда права на земельные участки возникали бы у организаций с начала года. На практике такие случаи крайне редки, намного чаще государственная регистрация прав на земельные участки приходится на даты, не совпадающие с началом года. Рассмотрим порядок исчисления и уплаты земельного налога, если такая обязанность возникает не с начала календарного года. Общие положения Напомним, что согласно п.

С г.

Плата за землю для физических лиц

Единый гос. Заполняя форму и отправляя заявку, я подтверждаю, что ознакомлен с соглашением на обработку персональных данных. Статьи бизнес-тренеров. Право собственности на объекты недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации, равно как подлежит государственной регистрации и прекращение права собственности. От наличия записи в государственном реестре зависят и налоговые последствия.

Земельный налог: когда надо платить и отчитываться

Плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей паев , а также землепользователи. Плата за землю взимается в виде налога на землю или арендной платы, которая определяется в зависимости от размера участка и денежной оценки земель. Когда и как уплачивается налог? Собственники земли и землепользователи платят налог за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком. Право собственности на участок возникает с момента его государственной регистрации. Данное право может возникнуть в случае приобретения недвижимости в том числе земли по договорам купли-продажи, дарения, мены, принятия наследства, других гражданско-правовых соглашений, бесплатной передачи земельных участков в пользование. В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком плата за землю платится за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании в текущем году. Право аренды земельного участка удостоверяется договором аренды земли, зарегистрированным в соответствии с законодательством ст.

Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является за землю, если решением суда отменен договор купли-продажи имущества? который начинается с момента возникновения налоговой обязанности В случае прекращения права собственности или права.

Земельный налог в 2015 году

Обобщение практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о земельном налоге [1] В настоящее время правоотношения по установлению порядка исчисления и уплаты земельного налога регулируются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ и нормативными правовыми актами представительных законодательных органов местного самоуправления. Поскольку гл. Изучение практики рассмотрения данной категории споров показывает, что основными вопросами, возникающими при применении законодательства о земельном налоге, являются вопросы наличия или отсутствия у лица обязанности по уплате земельного налога например, при изменении статуса правообладателя либо при использовании налоговых льгот , а также вопросы определения в целях налогообложения размеров земельных участков.

Обобщение практики рассмотрения споров, связанных с применением законодательства о земельном налоге [1]. В настоящее время правоотношения по установлению порядка исчисления и уплаты земельного налога регулируются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ и нормативными правовыми актами представительных законодательных органов местного самоуправления. Поскольку гл. Изучение практики рассмотрения данной категории споров показывает, что основными вопросами, возникающими при применении законодательства о земельном налоге, являются вопросы наличия или отсутствия у лица обязанности по уплате земельного налога например, при изменении статуса правообладателя либо при использовании налоговых льгот , а также вопросы определения в целях налогообложения размеров земельных участков.

ВАС с такими аргументами не согласился и взыскал с фирмы 17 млн руб. До года между "АРЗ-3" и Департаментом земельных ресурсов г.

Купить систему Заказать демоверсию. Земельный налог. Судьба земельного участка и расположенного на нем здания едина. В силу закрепленного в статье 35 Земельного кодекса Российской Федерации, статьях и Гражданского кодекса Российской Федерации принципа единства судьбы земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости передача организацией жилых домов муниципальному образованию влечет прекращение у нее права постоянного бессрочного пользования на указанные земельные участки и как следствие прекращение обязанности по уплате земельного налога. По вопросу применения ст. В таком случае имеет место фактическое пользование земельным участком, который не принадлежит пользователю на каком-либо праве, что является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка. В связи с тем, что судом установлены обстоятельства индивидуализации спорных земельных участков, их площадь определена с учетом границ на местности, установленных при выделении, для уточнения или определения границ ранее учтенных земельных участков общество не обращалось, следовательно в отношении спорных земельных участков земельный налог подлежит уплате в общеустановленном порядке.

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христофор

    точно точно !!!

  2. Изабелла

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это.

  3. Роза

    Извините, я подумал и удалил свою мысль

  4. Любомира

    А именно: есть только черную икру, отдыхать на черном море и ездить на черной-пречерной ауди!

  5. erlowidu

    Скажите мне, пожалуйста - где я могу об этом прочитать?

  6. Ярополк

    Офигенно! Спасибо!!!