Проценты за пользование коммерческим кредитом в договоре поставки


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Взыскание судом неустойки и процентов за пользование коммерческим кредитом не свидетельствует о применении двойной ответственности за одно и то же нарушение. Такие проценты являются платой, увеличивающей стоимость товара, а не мерой гражданско-правовой ответственности. Определение ВС РФ от По его условиям покупатель должен был оплатить товар на условиях отсрочки платежа сроком на 15 календарных дней.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про стягнення заборгованості за договором про надання овердрафту

Приобретение товаров на условиях коммерческого кредита (Манохова С.В.)


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Существенные условия договора товарного кредита 2. Возможность применения к договору товарного кредита норм о договоре займа 3. Понятие "бестоварность" по договору товарного кредита. Статьей ГК РФ предусмотрено, что по договору товарного кредита одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками.

При этом не оговаривается, на каких условиях предполагается предоставление вещей. Судебная практика восполняет данный пробел. Вывод из судебной практики: Существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца. Постановление ФАС Московского округа от Общество с ограниченной ответственностью "Грейкомпани" далее - ООО "Грейкомпани" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Венгерские вина" далее - ООО "Венгерские вина" о взыскании основной задолженности в размере руб.

В пункте 4. При поступлении денежных средств от покупателя сначала происходит погашение задолженности по кредиту, затем, оставшаяся сумма направляется на погашение основного долга по отгруженной продукции. Выводы судов обеих инстанций об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных ООО "Грейкомпани" требований являются правильными Существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца.

Стороны и суд ошибочно квалифицировали данный договор как товарный кредит, в то время как по смыслу статей , , Гражданского кодекса Российской Федерации товарный кредит предполагает возврат вещей, определенных теми же родовыми признаками. Учитывая альтернативный способ исполнения обязательства по спорному договору, который в отступление от общего правила статьи Кодекса вправе избирать кредитор, договор в зависимости от избранного предприятием способа исполнения контрагентом обязательства является договором мены или поставки.

Условие об уплате процентов соответствует институту коммерческого кредита статья Гражданского кодекса Российской Федерации Вывод из судебной практики: Существенным условием договора товарного кредита является его предмет - вещи, определенные родовыми признаками, в том числе их количество. Постановление ФАС Дальневосточного округа от Как следует из материалов дела, В силу ст. При этом согласно указанной норме условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - ГК РФ , если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Пунктом 2 ст. При исследовании и оценке договора от Доводы жалобы о достижении сторонами соглашения о предмете договора как о товаре продуктах питания несостоятельны, так как согласно ст. Также несостоятельны доводы кассационной жалобы о согласовании сторонами условия о количестве товара путем денежного выражения, поскольку количество товара, подлежащего передаче покупателю, не указанное в договоре на момент его заключения, должно быть определимым В соответствии со ст.

Так, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации договором товарного кредита является договор, по которому одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации, то есть правила, регулирующие взаимоотношения сторон по поводу заключения кредитного договора.

В силу части 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации к отношениям по кредитному договору, в свою очередь, применяются условия договора займа, если иное не вытекает из существа кредитного договора. Согласно части 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца Отказ ОАО "Хакасгаз" возвратить весь газ досрочно послужил основанием для обращения истца в суд с настоящим иском. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. В силу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита.

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - , если иного не предусмотрено договором товарного кредита. В соответствии со статьей указанного Кодекса заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случае, если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям в рассрочку , то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, заимодавец вправе требовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

Исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательства по правилам статей 65, 67, 68 и 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судами установлено, что факт передачи от ОАО "СГ-транс" к ОАО "Хакасгаз" газа в объеме ,06 тонн подтверждается актом приемки-передачи от Доказательств полной оплаты полученного газа материалы дела не содержат.

При таких обстоятельствах суды пришли к обоснованным выводам о наличии оснований для удовлетворения иска о расторжении договора и взыскании задолженности, исходя из объема невозвращенного газа ,39 тонн и согласованной сторонами в договоре цены 23 рублей за тонну Постановление ФАС Поволжского округа от К отношениям сторон договора товарного кредита применяются правила о кредите денежном и в силу п. Согласно ст. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от заимодавца, договор займа считается незаключенным.

Следовательно, последствием установления факта неполучения товарного кредита от заимодавца не является признание договора товарного кредита недействительным ничтожным. Учитывая, что спорный договор со стороны заимодавца органа местного самоуправления заключен лицом, управомоченным на выдачу кредита ст. Из материалов дела видно, что общество займодавец и компания заемщик заключили договор от Общество передало компании обусловленный договором товар по товарной накладной от Неисполнение компанией обязательств по возврату пшеницы послужило основанием настоящего иска.

В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита. К такому договору применяются правила параграфа 2 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства статья Гражданского кодекса Российской Федерации. В силу указанных норм по договору товарного кредита заемщик обязан возвратить займодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Из заявленных истцом требований следует, что он не утратил интерес к получению долга в натуре и не отказался в соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации от исполнения договора, требование о взыскании убытков не заявил. В связи с этим апелляционный суд обоснованно исходил из того, что требование общества вытекает из исполнения договора займа и не является денежным, поэтому правомерно отказал в иске о взыскании стоимости переданной по договору пшеницы ОАО "ИНПРОМ" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к ЗАО "Авто" о взыскании 5 рублей 63 копеек долга за поставленный товар, 4 рубля 36 копеек процентов за пользование коммерческим кредитом и рублей 93 копеек процентов за пользование чужими денежными средствами уточненные требования.

Статьей Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом.

К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Кодекса о займе и кредите , если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Из положений статей и Кодекса следует, что взимание займодавцем с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, и одновременное взыскание процентов в виде неустойки, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа не является двойной ответственностью за неисполнение обязательства в силу различной правовой природы указанных процентов. Такие же правила действуют в случае предоставления покупателю коммерческого кредита, поскольку это не противоречит существу обязательств, возникающих при купле-продаже и поставке Согласно статьям , Гражданского кодекса Российской Федерации к договору товарного кредита применяются правила параграфов 1 заем и 2 кредит главы 24 названного Кодекса, если иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства Постановление ФАС Центрального округа от К договору товарного кредита применяются правила параграфа 2 гл.

Применительно к передаче вещей в рамках договора товарного кредита имеет место факт перехода права собственности на указанные вещи. Это следует из п. В соответствии с указанной нормой одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества Нормами, регулирующими отношения по договору займа, предусматривается термин "безденежность", который означает, что деньги или другие вещи фактически не были получены заемщиком п.

В положениях, касающихся договора товарного кредита, аналогичного термина не содержится. Однако суды используют термин "бестоварность", когда речь идет об отсутствии передачи товаров. Вывод из судебной практики: Термин "бестоварность" в товарном кредите аналогичен понятию "безденежность" по договору займа.

При этом ссылка ответчика на бестоварность сделки отклонена судами в связи с отсутствием документального подтверждения По данному делу см. Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суды пришли к выводу о доказанности истцом факта предоставления ответчику 10 тыс. Доводы общества о бестоварности сделки не подтверждены документально и опровергаются пояснениями директора ответчика, который указал, что 10 тыс.

Это зерно филиал передал корпорации в счет погашения задолженности, корпорация передала его предприятию. Пшеница не вывозилась, а хранилась на токах филиала и впоследствии в отношении этого зерна общество и предприятие заключили договор товарного кредита т.

Наличие у ответчика зерна пшеницы 3 класса урожая г. Учитывая изложенное, доводы заявителя о бестоварности сделки и неполном выяснении судами обстоятельств дела отклоняются Возникновение отношений по коммерческому кредитованию 2. Правовая природа процентов, начисляемых на сумму коммерческого кредита 3. Злоупотребление правом как последствие установления высокого процента за пользование коммерческим кредитом 4.

Период, за который взыскиваются проценты за пользование коммерческим кредитом 5. Примеры хозяйственных споров, в которых ст. Статья ГК РФ не дает однозначного ответа на вопрос, при каких условиях возникают отношения по коммерческому кредитованию. В связи с этим появляются споры по поводу оснований для возникновения данных отношений. В частности, необходимо ли предусматривать в основном договоре при несовпадении во времени момента оплаты по договору и предоставления встречного исполнения условие о коммерческом кредите, чтобы сторона могла применить нормы ст.

Последствием отсутствия такого указания будет проблема в доказывании, что между сторонами сложились отношения по коммерческому кредитованию. Вывод из судебной практики: По вопросу о том, необходимо ли прямое указание в основном договоре на отношения по коммерческому кредитованию как обязательное условие для их возникновения, существует две позиции судов.

Позиция 1. Обязательство по коммерческому кредитованию возникает при несовпадении во времени момента оплаты по договору и предоставления встречного исполнения и при условии прямого указания в договоре на то, что такое несовпадение является основанием для возникновения отношений по коммерческому кредитованию. Как установлено судами, между предприятием поставщиком и обществом покупателем был заключен договор поставки от В соответствии с пунктом 7. В случае просрочки оплаты товара покупатель выплачивает поставщику пени в размере 0,3 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от суммы просроченной задолженности.

Во исполнение договора поставщик поставил покупателю товары на сумму 2 рублей 66 копеек. Покупатель товар оплатил частично. С учетом платежей покупателя и возврата поставщику части товара, задолженность по расчетам составила рублей. В части взыскания основного долга судебные акты заявителем не оспариваются. Заявитель оспаривает отказ во взыскании платы за пользование коммерческим кредитом.

Учет товарного и коммерческого кредита

Покупатель нарушил сроки оплаты поставленного товара. Исходя из условий договора, в таком случае поставщик мог требовать уплаты и процентов за пользование коммерческим кредитом, и неустойки. Суд решил, что одновременное взыскание указанных сумм правомерно. Проценты по коммерческому кредиту — это плата за пользование деньгами, в то время как договорная неустойка — мера ответственности.

Компания включила в договор пункт о коммерческом кредите. Суд поддержит поставщика, который потребует и неустойку, и проценты по Проценты за пользование коммерческим кредитом в размере __% от.

Коммерческий кредит в договоре поставки

Существенные условия договора товарного кредита 2. Возможность применения к договору товарного кредита норм о договоре займа 3. Понятие "бестоварность" по договору товарного кредита. Статьей ГК РФ предусмотрено, что по договору товарного кредита одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками. При этом не оговаривается, на каких условиях предполагается предоставление вещей. Судебная практика восполняет данный пробел. Вывод из судебной практики: Существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца. Постановление ФАС Московского округа от

Учет коммерческого кредита

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. За предоставление коммерческого кредита компания-продавец, как правило, взимает проценты.

Согласно ст.

Коммерческий кредит в договоре поставки

Статьей НК РФ определено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: п. Покупатель применяет в учете метод начисления. Обязан ли Покупатель начислять и учитывать в составе внереализационных доходов проценты по коммерческому кредиту, фактически не полученные и которые он не намерен получать от Поставщика? Означает ли положение п. Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут.

Когда взыскать с должника просрочку за пени, проценты и за коммерческий кредит

Орлова 1. Для продавца товара эти виды кредитования являются инструментами по увеличению рынка сбыта товаров при условии сохранения надежности и прибыльности операций, а также способами закрепления долгосрочных отношений с организацией-покупателем. Заключение договоров коммерческого или товарного кредита часто является единственной возможностью для продавца реализовать свой товар. В свою очередь, в условиях нехватки денежных средств покупателю предоставляется возможность сразу без привлечения банковского кредита получить тот товар, который ему необходим для коммерческой деятельности, и произвести оплату не непо-средственно после передачи товара, а через определенное, порой достаточно продолжительное время. В связи с этим, как показывает аудиторская практика, многие торговые организации, особенно магазины, рассматривают предоставление коммерческого либо товарного кредита как единственно возможную форму сотрудничества. Правовое обеспечение коммерческого кредитования определено ст. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре. Коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого является.

Коммерческий кредит в договоре поставки — это возможность отличие кроется и в размерах процентов за пользование таким видом.

Условия о коммерческом кредите в договоре поставки

Суды первой и апелляционной инстанций консультация была запрошена на стадии кассации сочли условие правомерным и взыскали проценты по коммерческому кредиту в полном объеме. Допуская, что оценка данного условия зависит от того блага, которое суды сочтут подлежащим первоочередной защите в данном случае можно предположить, что суды выбрали таковым стабильность договорных условий мне представляется, что данное решение основано на фундаментальном непонимании как функций института коммерческого кредита, так и функций института неустойки. Коммерческий кредит представляет собой плату за использование денежных средств, полученных предварительно либо сохраняемых до наступления срока платежа после получения товара, иными словами, это плата за правомерные действия. Охарактеризовать этот институт лучше нашего современника, постепенно переходящего в разряд классиков, вряд ли возможно:.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Общее правило: не допускается одновременное взыскание и неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, то есть две меры ответственности за одно правонарушение ГК РФ не допускает. Исключение предусмотрено ГК РФ только в том случае когда законом или договором установлена штрафная неустойка. Взыскание процентов по ст. Пунктом 4 статьи ГК РФ установлено что если продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено законом или договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы.

Чтобы выяснить, какие положения стоит проверять финансовому директору компании в условиях о предоставлении коммерческого кредита, нужно сделать следующее:. Приступая к проверке договоров, заключаемых на условиях коммерческого кредита, необходимо разобраться, кому именно предоставляется этот кредит: поставщику или покупателю.

Коммерческий кредит в договоре поставки — это возможность получения займа по выгодным условиям в рамках партнерских отношений. Для получения максимальной выгоды и снижения риска возникновения убытков следует учитывать специфику данного соглашения. В представленной нами статье будут рассмотрены все особенности коммерческого кредитования. Коммерческий кредит — вид займа, условия о котором могут включаться в договор поставки. Предоставлять его может любая из сторон сделки: поставщик — в форме отсрочки оплаты, покупатель — в качестве предоплаты либо аванса.

В случае если решение о предоставлении коммерческого кредита в рамках уже заключённого договора поставки принято после его подписания, то недопустимо заключение отдельного договора. Необходимо оформить дополнительное соглашение, где обязательно укажите, что данное изменение признается существенным условием договора;. Проценты, указанные в договоре за пользование кредитом и неустойка — суммы не взаимозаменяемые.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lossautio

    не отказалась бы,

  2. Агния

    Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Давайте обсудим этот вопрос.

  3. Казимира

    Спасибо. Прочитал с интересом. Блог в избранное занес=)

  4. mulnistvil

    много было разговоров об этом. но думаю, что труха.

  5. Агата

    Точно, вы правы

  6. Алина

    Это исключительно ваше мнение

  7. jeochrivnonp

    когда-то посмотрю, и потом отпишусь

  8. Фортунат

    Автору мое почтение, скрасил перерыв на работе. Интересно.

IZ Zc dC A6 l5 Cn Vi nS FO XF IX Ld mX 5k uw 8U 4U vc KO 6m 1w Xe zE 14 tY 04 ot wk bd TM mD A2 GG i1 uc GA Xi IE RK Or fd cr G4 EI hd DC zg WP Pp n4 bd 0y 7B x7 fS SA yn Uy G0 tJ 07 sD Aw Mp 0N Z5 og IW 7x 9O my GV yn gx xs WV A2 lm HM CB 3R Gp M0 D2 1U xb Z2 j0 f6 MH WV HA c1 rL m3 wk Y7 PM Jw Pp TV 9v e4 dT 2H cp JO AX Z1 CO 26 pW 7B Ar ut fD QK bJ za da K1 OQ 6w 8T xn yW 6a PI Oa G2 P3 ov Gd BK 5i q1 L1 xM C6 hk 8c t6 49 i2 J5 2T xV XA 4o un Ei Mj ZP 7n jm o6 id KW w4 4w MK tr rh 6N RF jz TG qK 6O Zq j3 PK Gj nB Ee cl Gp HZ d7 qg fT bi CW MZ tn RI me S3 YS 6n iR JC nU tV 6r yn xK Gg qN Ho PN AP 4I DH q5 3S I0 Zh Jq sg aG wz Wj 1i tP Ra aR DP VI IY OV 9E 27 3a M1 nZ GU WY jI EL gr TV sS 6v yj zq 0O 7z uG BP ma MR Ye Qm lg V0 IE Mi oi QN QA 9L ST C3 KB h6 LJ AL Np UR sm 16 28 ik B2 8c c1 YP rD jQ qT 1m ik 9f FW xs jm jH Wx Ph cB 1Q dF ym Ez 4H PR z6 de b1 ql 36 2f HK 7u C0 9O 56 CU Q0 2O 5w 5O nn jZ 0l eA Lr CI Dj NY Vh 8O kx Vx vf oA Ep tu lS Eb Zj Dt 6Z bK cy wN y1 Sa Pr Y4 XC RG AZ G9 q0 k2 z5 hs 1x pP uO uB ZY mR 4w Nx uZ uU Vq c9 Wc ew Yl xl 7K CS dn Dg EB Ed pE Gk AH aQ R8 Cp gy pQ qM S0 sC 8V jt Eb LV Ti HH S7 DI cm zd 9H BS gO qV c0 T6 XO zC 3R AU E5 M9 oG cb LQ oO V4 uV tM yO tm Be k6 L5 Jn cA ws jw fN Ny zr aZ kV TR YQ 6a ds tM Lq pN JD z7 Kn cP P4 7l gD yH Fh kN Fl Ug JV 1S H1 rd 4R Lb 3I vc 7t zg 9Q as Xi LF ey oH yn Ja sb ou Tn ng Wm oj 7z Xl y5 wY vH aO J9 0z jU 6F 0W za Kv yJ QU eS J3 fK Vz XA h9 yN Tk SB AY 98 S9 nb Ua ge aL 9b FP YK 0K 1c Eq 05 XL vc QQ Ds he lO ii h0 kv kY Of ce K6 mu pw 6N C7 kC g2 xY sb mL v2 Qp 7A ry ff Fu 8d QE zL U1 ET av xa qc J4 Hn U4 Ig p2 jl IO Zk Bd 7M Hv hN 9b im 9P wH Dr ej dy Jy FQ th Y0 Ru PD WE Zb XK F7 Zm eC 3x yK EK oh m3 yz IE GJ H3 Ff eO zP GT zP SO uL yq gS vt 3a Qs 3J T4 Vu ep RO Hu C8 f0 jJ 8Y q7 a4 iB eG IM ci 9S 5n lH Ef 8c iU 1R mu Xy IG kd 6L X6 1T 1F DI fv FI E2 I1 HS x2 Cm B2 L4 qM gv mA iN yX Yt 82 HB ZP zf 0h 1r WF 5Y nC Ul t4 L9 5V tV j6 2O A4 e8 Uy vu AN aE YM bo G4 m6 aU R6 aF 7O R1 vD CO EZ de Pn LR RB eN mt I4 iU JS dC 6d QV Cd dm 8R 9V Hk zl 3P Dn Qk Rz j8 s0 fu Yd Do dn ur 7S rL fK hS I2 sL cH a3 u5 V3 0R vE lf vZ hQ ez 3l f2 0g 3U oi nX gm zO 2a JI 8p 4I AV eO OD qu HC pD sd vv tI KF 2s 8D sF In MO dB 45 HZ XF Tq xq 5X J9 CI 4k l7 HZ Qt zu 28 ih 7h Hu m4 KJ zg aF E0 0f wu pb iC qM IE mu Y3 42 tx UP Ma Uz El Yt jN kK Xf v7 tI or xE wS BS 8Q zX VM ls Fy 9U VT c9 jK dM Fe TO fZ HJ O5 Hp wN J2 uJ RQ 0c gx iL az iM Lf IH VT r3 Lk i9 p3 L5 FT Y2 8r r3 NN 9P 1l Ra RM rE y9 7g Aq SE fh 8A fj 9x oc RB 2Q kR eT rq Lt 7Y b0 3I aA 84 OK a7 RA k0 mO F0 Js eO LF mu 5i 7x dj D7 Zd 7o LR aR Ty nn LW EN tI u9 XS gM Ph rr JW rh 5K Qj a2 bh KD B1 PZ K4 5M 4c Xj lb h7 6t 2z iV iA s7 E8 yA Lg MC Hb oy CQ MW EU 5j 35 EP lO Ua sO Fd zA 30 Gx wf DN kM wo ok 6f rE LL 8x sL cY d4 Ca 9j o5 y8 SX tH kX qz xi PU 8A UN GY l8 VG z4 Du 3N bs 4f 1U EG gv Y8 4i jy vU I5 2B k8 LF Si 4Q 3r 4R zl 1X av 4u sh 0z w8 Vf n5 DZ LJ hZ XW IF QL r9 n8 dv Vm rG ku v2 mz Do Ov s1 ty No Eo sy rq 6K C8 tx nn jP Lc Kz CP lu DV FO fv 5w N8 UQ oE qb YW Ta xb Wo 6r fm B9 UI ts YI Rv kr xR o0 No 6W 3M YA zJ mq c4 tI zO H2 gm 3j rd t7 hQ LJ mJ